Fatca, Norma estadounidense con impacto en sector financiero nacional

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"FATCA: Norma estadounidense con impacto en sector financiero nacional"

Línder Paulino

Magíster en Derecho Empresarial y Legislación Económica y magíster en Derecho Procesal Civil (PUCMM), posgrado en Economía para Negocios (PUCMM) y asesor financiero.

linderpaulino@hotmail.com

RESUMEN:

El autor describe el FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), la ley estadounidense que asigna a las instituciones financieras fuera de los EE. UU. la obligación de identificar y reportar a las autoridades impositivas estadounidenses (Internal Revenue Service o IRS) a sus clientes estadounidenses, la cual empezará a implementarse el 1 de enero de 2014. El autor destaca la importancia de que el Estado dominicano suscriba un acuerdo intergubernamental con el Gobierno estadounidense que atenúe, al respecto, la obligación de los bancos de mantener el secreto bancario.

PALABRAS CLAVES:

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Estados Unidos de América, Internal Revenue Service, entidades financieras, secreto bancario, acuerdo intergubernamental.

FATCA, acrónimo de Foreign Account Tax Compliance Act, cuya traducción en español es Ley para el cumplimiento fiscal de cuentas extranjeras, es una ley estadounidense que persigue la recaudación de impuestos de estadounidenses fuera de su territorio. Según la firma consultora Deloitte, EE. UU. prevé recaudar por este concepto US$ 7.6 millardos de dólares en los próximos diez años, lo cual coadyuvaría a mitigar su actual crisis financiera.

Concretamente, la FATCA busca que las entidades financieras radicadas fuera de los EE. UU., es decir los bancos, las asociaciones de ahorros, las entidades de corretaje de valores y afines, reporten al Internal Revenue Service (IRS ) entre otras cosas, el nombre y el balance de las cuentas de clientes cuya nacionalidad o residencia sea estadounidense.

Además, deberá efectuarse un examen de "indicios de ciudadanía o residencia estadounidense", a los clientes personas físicas que tengan balances que en su conjunto sumen o excedan US$ 50,000, dado que hay clientes que poseen doble nacionalidad. En el caso de las empresas, el umbral de búsqueda es a partir de US$ 250,000.

El cumplimiento con FATCA es "voluntario"; sin embargo, aquellas entidades o personas que decidan no obedecer las disposiciones de esta ley estadounidense estarán sujetas a una retención del 30 % de los ingresos que perciban de fuente estadounidense, y serán incluidas en una lista de empresas no cumplidoras, lo que...