Resolución Nº 191-19. Resolución que Aprueba el Acuerdo Entre el Gobierno de la República Dominicana y el Gobierno de los Estados Unidos de América, para Mejorar el Cumplimiento Fiscal Internacional y la Implementación de la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal Relativa a Cuentas en el Extranjero (fatca).

 
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Res. No. 191-19 que aprueba el Acuerdo entre el Gobierno de la República
Dominicana y el Gobierno de los Estados Unidos de América, para mejorar el
Cumplimiento Fiscal Internacional y la implementación de la Ley sobre el
Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero (FATCA). G. O. No. 10945
del 24 de junio de 2019.
EL CONGRESO NACIONAL
En Nombre de la República
Res. No. 191-19
VISTO: El artículo 93, numeral 1), literal L), de la Constitución de la República.
VISTO: El Acuerdo entre el Gobierno de la República Dominicana y el Gobierno de los
Estados Unidos de América, para mejorar el Cumplimiento Fiscal Internacional y para
Implementar el FATCA, suscrito el 15 de septiembre de 2016.
VISTA: La sentencia del Tribunal Constitucional No. TC/0404/18, de fecha 9 de
noviembre de 2018, relativa al Control Preventivo de Constitucionalidad.
R E S U E L V E:
ÚNICO: APROBAR el Acuerdo entre el Gobierno de la República Dominicana,
representada por el señor DONALD GUERRERO ORTÍZ, Ministro de Hacienda y el
Gobierno de los Estados Unidos de América, representado por el señor JAMES W.
BREWSTER.JR, Embajador de los Estados Unidos de América en República
Dominicana, suscrito en Santo Domingo, República Dominicana , el 15 de septiembre de
2016. Dicho acuerdo tiene por objeto mejorar el Cumplimiento Fiscal Internacional y la
implementación de la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero
(FATCA), a través de la asistencia mutua en materia tributaria, basada en una
infraestructura efectiva que permita el intercambio automático de información, que copiado
a la letra dice así:
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ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DOMINICANA Y EL
GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA PARA MEJORAR EL
CUMPLIMIENTO FISCAL INTERNACIONAL Y PARA IMPLEMENTAR EL
FATCA
Considerando, que el Gobierno de la República Dominicana y el Gobierno de Estados
Unidos de América (cada “Parte” o en conjunto las “Partes”) desean concluir un acuerdo
para mejorar el cumplimiento de la tributación internacional a través de la asistencia mutua
en materia tributaria, basada en una infraestructura efectiva que permita el intercambio
automático de información.
Considerando, que el artículo 4 del Acuerdo para el Intercambio de Información Tributaria
entre el Gobierno de la República Dominicana y el Gobierno de los Estados Unidos,
realizado en Santo Domingo el 7 de agosto, 1989 (“TIEA”), autoriza el intercambio de
información para fines tributarios, incluyendo la transmisión automática.
Considerando, que los Estados Unidos de América ha promulgado disposiciones
comúnmente conocidas como la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el
Extranjero (“FATCA”), que introduce un régimen para que las Instituciones Financieras
reporten con respecto a ciertas cuentas.
Considerando, que el Gobierno de los Estados Unidos recaba información sobre ciertas
cuentas de residentes de la República Dominicana mantenidas en Instituciones Financieras
estadounidenses y está comprometido a intercambiar dicha información con el gobierno de
la República Dominicana y buscar niveles equivalentes de intercambio, en el entendido de
que existan las salvaguardas e infraestructura apropiadas para un intercambio efectivo.
Considerando, que un enfoque intergubernamental para la aplicación FATCA abordaría
impedimentos legales y reduciría las cargas para las instituciones financieras dominicanas.
Considerando, que las Partes desean celebrar un acuerdo para mejorar el cumplimiento
fiscal internacional y que incluya la implementación del FATCA, basado en la emisión de
reportes a nivel nacional para su intercambio automático y recíproco, de conformidad con
el TIEA y sujeto a las obligaciones de confidencialidad y demás protecciones contenidas en
éstas, lo cual incluye las disposiciones que limitan el uso de la información intercambiada
al amparo del TIEA.
Por lo anterior, las Partes han acordado lo siguiente:
Artículo 1
Definiciones
1. Para los efectos de este Acuerdo y cualquiera de sus anexos (“Acuerdo”), los siguientes
términos o expresiones tendrán los significados que se señalan a continuación:
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a) La expresión “Estados Unidos” significa los Estados Unidos de América incluyendo
sus Estados y el Distrito de Columbia, sin embargo, esta expresión no incluye a los
Territorios de EE.UU.
b) La expresión “Territorio de EE.UU.” significa Samoa Americana, la Mancomunidad
de las Islas Marianas del Norte, Guam, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico o las Islas
Vírgenes de EE.UU.
c) La expresión “República Dominicana” significa la República Dominicana, incluyendo
sus provincias y el Distrito Nacional.
d) El término “IRS” significa el Servicio de Rentas Internas de EE.UU.
e) La expresión “Jurisdicción Asociada” significa una jurisdicción que tenga en vigor un
acuerdo con los Estados Unidos para facilitar la implementación de FATCA. El IRS
publicará una lista identificando a todas las Jurisdicciones Asociadas.
f) La expresión “Autoridad Competente” significa:
(1) En el caso de Estados Unidos, el Secretario del Tesoro o su delegado, y
(2) En el caso de República Dominicana, el Ministro de Hacienda o su delegado.
g) La expresión “Institución Financiera” significa una Institución de Custodia, una
Institución de Depósitos, una Entidad de Inversión o una Compañía de Seguros Específica.
h) La expresión “Institución de Custodia” significa cualquier Entidad que posea activos
financieros por cuenta de terceros, como parte sustancial de su negocio. Una Entidad posee
activos financieros por cuenta de terceros como parte sustancial de su negocio, si el ingreso
bruto de la Entidad atribuible a dicha posesión y los servicios financieros relacionados, es
igual o superior al 20 por ciento del ingreso bruto de la Entidad durante el período más
corto entre: (i) un período de tres (3) años que finalice el 31 de di ciembre (o el último día
de un período contable que no sea un año de calendario) anterior al año en que se hace la
determinación; o (ii) el período durante el cual la Entidad ha existido.
i) La expresión “Institución de Depósitos” significa cualquier Entidad que acepte
depósitos en el curso ordinario de una actividad bancaria o similar.
j) La expresión “Entidad de Inversión” significa cualquier Entidad que realice como un
negocio (o sea administrada por una Entidad que realice como un negocio) una o más de las
siguientes actividades u operaciones para o por cuenta de un cliente:
(1) Negociación con instrumentos de mercado de dinero (cheques, facturas, certificados
de depósito, derivados, etc.); divisas; instrumentos referenciados a tipo de cambio,
de tasas de interés o índices; títulos valores transferibles o negociación de futuros
sobre mercancías (commodities).

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