Resolución Nº R-CNV-2017-14-IV de Consejo Nacional del Mercado de Valores, 2017

• Fecha de publicación: 27 Junio 2017
• Número de resolución: R-CNV-2017-14-IV
• Tipo de documento: Resoluciones

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SEGUNDA RESOLUCIÓN DEL CONSEJO NACIONAL DE VALORES

DE FECHA VEINTIOCHO (28) DE MARZO DEL AÑO DOS MIL DIECISIETE (2017)

R-CNV-2017-14-IV

REFERENCIA: Modificación de la Norma para los Intermediarios de Valores que establece

disposiciones para su funcionamiento y de su anexo contentivo del Manual de Contabilidad y

Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores.

VISTA: La Ley de Mercado de Valores No. 19-00, de fecha ocho (08) de

mayo del año dos mil (2000);

VISTO: El Reglamento de Aplicación de la Ley de Mercado de Valores

aprobado mediante el Decreto No. 664-12, de fecha siete (7) de

diciembre del año dos mil doce (2012);

VISTA: La Tercera Resolución del Consejo Nacional de Valores

contentiva de la Norma para Intermediarios de Valores que

establece disposiciones para su funcionamiento de fecha

veintidós (22) de noviembre del año dos mil cinco (2005) (R-

CNV-2005-10-IV) y sus modificaciones;

VISTA: La Segunda Resolución del Consejo Nacional De Valores de

fecha trece (13) de diciembre del año dos mil dieciséis (2016) R-

CNV-2016-40-IV, que modifica la Norma para los

Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su

funcionamiento y de su anexo contentivo del Manual de

Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores.

VISTA: La Resolución Normas de Contabilidad No. 1 de la Junta

Directiva Nacional del Instituto de Contadores, de fecha siete

(07) de febrero del año dos mil once (2011).

VISTA: La Circular que establece los períodos de implementación e

informa a los participantes del mercado de valores y a los

emisores de valores sobre las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF’s) (C-SIV-2014-10-MV) emitida

por la Superintendencia de Valores en fecha nueve (09) de junio

del año dos mil catorce (2014).

VISTA: La comunicación no. 53055 de fecha cinco (05) de enero del dos

mil diecisiete procedente de la Asociación de Puestos de Bolsa

de la República Dominicana en la cual realizaron observaciones

a la Modificación de la Norma para los Intermediarios de

Valores que establece disposiciones para su funcionamiento y de

su anexo contentivo del Manual de Contabilidad y Plan de

Cuentas de Intermediarios de Valores (R-CNV-2016-40-IV);

CONSIDERANDO: Que la Superintendencia de Valores de acuerdo a las

atribuciones establecidas en la Ley de Mercado de Valores, debe

procurar y velar por el desarrollo de un mercado de valores

eficiente y organizado, donde los participantes que en él operen,

posean las condiciones y capacidades requeridas para la

realización de las actividades para los cuales fueron autorizados;

CONSIDERANDO: Que la Superintendencia de Valores está facultada legalmente a

requerir a todos los participantes del mercado las informaciones

periódicas necesarias para que este organismo pueda llevar a

cabo el proceso de fiscalización de dichos participantes.

CONSIDERANDO: Que la Superintendencia de Valores, en virtud de procurar un

mercado organizado, eficiente y transparente, debe promover

acciones que permitan a sus participantes cumplir con los

requerimientos legales vigentes.

CONSIDERANDO: Que el artículo 65 de la Ley de Mercado de Valores establece

que los intermediarios de valores deberán registrar en sus libros

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las operaciones que realicen y llevar los registros auxiliares que

ordene la Superintendencia de Valores.

CONSIDERANDO: Que las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF’s) son las normas contables emitidas por el Consejo de

Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en

inglés) con el propósito de uniformizar la aplicación de normas

contables, de manera que sean globalmente aceptadas,

comprensibles y de alta calidad. De igual forma, estas normas

permiten que la información de los estados financieros sea

comparable y transparente, lo que ayuda a los inversionistas y

demás participantes del mercado de valores a tomar sus

decisiones.

CONSIDERANDO: Que la República Dominicana adoptó las Normas

Internacionales de Contabilidad-NIC, conocidas como las

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s y su

sigla en inglés IFRS), como marco para la elaboración y

presentación de la información financiera.

CONSIDERANDO: Que el artículo 210 (Normas de contabilidad aceptadas) del

Reglamento de Aplicación de la Ley de Mercado de Valores

establece que: “La contabilidad de los participantes en el

Mercado de Valores deberá llevarse con apego a los manuales

de contabilidad y planes de rubros que para cada tipo de

institución aprobará la Superintendencia, sujetándose a las

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las

normas de carácter general que establezca la Superintendencia,

en cumplimiento a las atribuciones que le confiere la Ley y el

presente Reglamento”.

CONSIDERANDO: Que en cumplimiento con la Ley General de Libre Acceso a la

Información Pública No. 200-04 del veintiocho (28) de julio del

año dos mil cuatro (2004) y su Reglamento de Aplicación

aprobado mediante el Decreto No. 130-05 del veinticinco (25)

de febrero del año dos mil cinco (2005), se colocó en consulta

pública abreviada la Modificación de la Norma para los

Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su

funcionamiento y de su anexo contentivo del Manual de

Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores,

desde el diecisiete (17) hasta el veinticuatro (24) de marzo del

año dos mil diecisiete (2017) a los fines de recabar las opiniones

de los sectores interesados;

CONSIDERANDO: Que entre las principales observaciones que fueron acogidas se

destacan las siguientes:

 Modificar el nombre de la cuenta 5.1.4.05.00.00.MM.C a

Gastos por Intereses por Transacciones de Venta con

Pacto de Recompra;

 Eliminar que los estados financieros semestrales sean

aprobados previamente por la Superintendencia de

Valores; y

 Aumentar el plazo para la publicación de los estados

financieros anuales auditados hasta el treinta (30) de

abril del año siguiente;

CONSIDERANDO: Que durante el proceso de consulta pública abreviada la

propuesta de la Modificación de la Norma para los

Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su

funcionamiento y de su anexo contentivo del Manual de

Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores, se

recibió observaciones de la Asociación de Puestos de Bolsa de la

República Dominicana (APB);